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            企業廣告支出如何做稅收籌劃?
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2019-09-20 13:09
            瀏覽量:1894

            在競爭激烈的市場經濟中,企業對廣告宣傳越來越重視,現在人們經??吹礁鞣N各樣的街頭廣告。通過有效的廣告宣傳開拓新市場、鞏固已有市場和樹立良好的企業形象。企業在進行廣告宣傳策劃時,應考慮適合的廣告宣傳方式,因為不同的廣告形式會導致企業承擔不同的稅負,但是這也是企業最容易忽略的地方。

            我國目前涉及企業廣告費用列支的稅收法規主要集中在企業所得稅方面。根據有關規定,納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售(營業)收入2%(少數行業比例不同)的,可據實扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結轉。納稅人申報扣除的廣告費支出,必須同時符合3個條件:廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用,并已取得相應發票;通過一定的媒體傳播。

            除了通過媒體發布的廣告外,納稅人每一納稅年度發生的業務宣傳費(包括未通過媒體的廣告性支出),不超過銷售(營業)收入5‰的,可據實扣除。以下根據稅法,結合企業的實際情況舉例分析。

            節稅,稅收籌劃

            第一:業自己宣傳與委托廣告公司宣傳的成本比較。

            企業在某些情況下進行企業形象、產品宣傳,在同等效果下,有時自己操作比通過廣告公司操作費用要少些。比如采取掛條幅方式來宣傳自己的新產品,企業先委托某一單位加工一批條幅,再向當地工商等部門申報審批,之后懸掛條幅。假如此方案所需費用為10萬元,而委托廣告公司則需費用12萬元。單從費用的比較好像企業自己去操作比委托廣告公司要節約2萬元。但根據稅法的相關規定,企業自己操作只能作為業務宣傳費在企業所得稅前列支;而通過廣告公司則可以按廣告費在企業所得稅前列支。因兩項費用稅前可扣除的比例不同,業務宣傳費可扣除的比例相對較低些,容易引起納稅調整。在此例中,如果該企業的業務宣傳費預計要超支,則加上納稅調增的3.3萬元,企業自己操作的成本相當于13.3萬元,因此不如通過廣告公司來操作。

            第二:員工促銷與委托他人促銷的成本比較。

            企業在進行產品促銷時,可用本單位員工進行促銷,也可以委托獨立的單位或個人進行,具體選擇何種方式,應進行籌劃。比如某企業實行計稅工資制,計稅工資為人均800元?,F擬開辟一新市場,除媒體廣告費和實物促銷品由企業提供外,還需安排30個人計劃用5個月的時間去促銷。如招聘員工則人均月工資需1200元,工資合計為180000元;如委托獨立的單位或個人促銷需支付促銷費用190000元。單從費用上看,好像招聘員工方式要節約10000元,但實際上招聘員工方式因支付的工資超過計稅工資要納稅調增60000元,而多繳企業所得稅19800元,與委托獨立的單位或個人促銷相比減少利潤9800元。對實行工效掛鉤的企業來講,工資總額相對穩定,如招聘員工來促銷,則調增應納稅所得額的幾率更大,因此在選擇促銷方式時要結合實際情況進行籌劃。

            通過以上兩個示例可以看出,很多事情并不是表面上看到的那樣,有時候看似很節約的方式,其實并不節約,如果對稅收政策缺乏了解,很容易導致成本計算產生較大誤差。廣告是很多企業都會選擇的一種推廣方式,覆蓋了各種各樣的人群,也是提高企業產品曝光度的有效方式,如果你的公司有著高昂的廣告投入,不知道如何通過稅收籌劃節稅,可通過一稅通(yishuitong.vip)獲取更多稅務籌劃相關內容。

            企業廣告支出如何做稅收籌劃?
            來源:一稅通 時間:2019-09-20 13:09

            在競爭激烈的市場經濟中,企業對廣告宣傳越來越重視,現在人們經??吹礁鞣N各樣的街頭廣告。通過有效的廣告宣傳開拓新市場、鞏固已有市場和樹立良好的企業形象。企業在進行廣告宣傳策劃時,應考慮適合的廣告宣傳方式,因為不同的廣告形式會導致企業承擔不同的稅負,但是這也是企業最容易忽略的地方。

            我國目前涉及企業廣告費用列支的稅收法規主要集中在企業所得稅方面。根據有關規定,納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售(營業)收入2%(少數行業比例不同)的,可據實扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結轉。納稅人申報扣除的廣告費支出,必須同時符合3個條件:廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用,并已取得相應發票;通過一定的媒體傳播。

            除了通過媒體發布的廣告外,納稅人每一納稅年度發生的業務宣傳費(包括未通過媒體的廣告性支出),不超過銷售(營業)收入5‰的,可據實扣除。以下根據稅法,結合企業的實際情況舉例分析。

            節稅,稅收籌劃

            第一:業自己宣傳與委托廣告公司宣傳的成本比較。

            企業在某些情況下進行企業形象、產品宣傳,在同等效果下,有時自己操作比通過廣告公司操作費用要少些。比如采取掛條幅方式來宣傳自己的新產品,企業先委托某一單位加工一批條幅,再向當地工商等部門申報審批,之后懸掛條幅。假如此方案所需費用為10萬元,而委托廣告公司則需費用12萬元。單從費用的比較好像企業自己去操作比委托廣告公司要節約2萬元。但根據稅法的相關規定,企業自己操作只能作為業務宣傳費在企業所得稅前列支;而通過廣告公司則可以按廣告費在企業所得稅前列支。因兩項費用稅前可扣除的比例不同,業務宣傳費可扣除的比例相對較低些,容易引起納稅調整。在此例中,如果該企業的業務宣傳費預計要超支,則加上納稅調增的3.3萬元,企業自己操作的成本相當于13.3萬元,因此不如通過廣告公司來操作。

            第二:員工促銷與委托他人促銷的成本比較。

            企業在進行產品促銷時,可用本單位員工進行促銷,也可以委托獨立的單位或個人進行,具體選擇何種方式,應進行籌劃。比如某企業實行計稅工資制,計稅工資為人均800元?,F擬開辟一新市場,除媒體廣告費和實物促銷品由企業提供外,還需安排30個人計劃用5個月的時間去促銷。如招聘員工則人均月工資需1200元,工資合計為180000元;如委托獨立的單位或個人促銷需支付促銷費用190000元。單從費用上看,好像招聘員工方式要節約10000元,但實際上招聘員工方式因支付的工資超過計稅工資要納稅調增60000元,而多繳企業所得稅19800元,與委托獨立的單位或個人促銷相比減少利潤9800元。對實行工效掛鉤的企業來講,工資總額相對穩定,如招聘員工來促銷,則調增應納稅所得額的幾率更大,因此在選擇促銷方式時要結合實際情況進行籌劃。

            通過以上兩個示例可以看出,很多事情并不是表面上看到的那樣,有時候看似很節約的方式,其實并不節約,如果對稅收政策缺乏了解,很容易導致成本計算產生較大誤差。廣告是很多企業都會選擇的一種推廣方式,覆蓋了各種各樣的人群,也是提高企業產品曝光度的有效方式,如果你的公司有著高昂的廣告投入,不知道如何通過稅收籌劃節稅,可通過一稅通(yishuitong.vip)獲取更多稅務籌劃相關內容。

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