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            找準稅收籌劃的切入點才可有效進行稅收籌劃
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2020-03-19 13:40
            瀏覽量:3144

              稅收籌劃不是盲目進行的,存在客觀的空間限制,必須在客觀環境允許的范圍內實施??傮w上講,稅收籌劃要受宏觀的國家政策和經濟形勢,微觀的企業經營狀況和人文環境等因素的影響。進行稅收籌劃,關鍵是要找到切入點。稅收籌劃的切入點大體可以分為以下幾類:

            找準稅收籌劃的切入點才可有效進行稅收籌劃

              從納稅環境的選擇切入

              中國正處于經濟轉型時期,不同地區的政府部門,其執法水平、人員素質和服務意識不同;不同地區的稅務機關,其稅收征管實踐的差異也很大。因此,企業所在地的經營環境就有好壞之分。針對具體企業進行的稅收籌劃,必須充分考慮企業特定的經營環境,如果把握不好,很容易增加籌劃風險,加大籌劃成本。另外,企業的內部環境也很重要,這里關鍵是管理層的法律意識和超前意識,還有企業執行層和決策層之間的企業文化認同程度。

              從主要稅種切入

              對納稅人來說,主要稅種就是與企業主營業務有關的或與主要經濟事項有關的稅種,一般為流轉稅、企業所得稅和個人所得稅。稅收籌劃可以針對一切稅種,但由于不同稅種的性質不同,稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。在切入時,要考慮三個因素:一是經濟與稅收相互影響的因素,也就是某個特定稅種在經濟活動中的地位和作用;二是稅種自身的因素,這主要看稅種的稅負,彈性稅負彈性大,稅收籌劃的潛力也越大。一般說來,稅源大的稅種,稅負伸縮性也大;三是企業的發展目標和發展階段。本階段的目標往往決定了企業面臨的主要稅種和承擔的主要稅負,這對以后的企業稅負也會有影響,需要認真進行籌劃。

              從納稅的重點環節切入

              有些小稅種對企業雖然并不是主要稅種,但也需要針對其納稅的關鍵環節進行籌劃。比如,所有者權益增加時,怎樣繳納印花稅的問題;選擇什么樣的經濟合同貼花問題;企業房產確定原值時,要考慮土地使用權價格與土地工程價款剝離會對房產稅產生影響;等等。

              從稅收優惠切入

              納稅人如果充分利用稅收優惠條款,就可享受節稅效益。因此,用好、用足稅收優惠政策本身,就是稅收籌劃的過程。但選擇稅收優惠作為稅收籌劃的突破口時,應注意兩個問題:一是納稅人不能曲解稅收優惠條款,濫用稅收優惠,以欺騙手段騙取稅收優惠;二是納稅人應充分了解稅收優惠條款,并按法定程序進行申請,避免因程序不當而失去應有的權益。

              從影響納稅額的幾個因素切入

              應納稅額的計算公式為“應納稅額=計稅依據×稅率”。這個公式告訴我們,計稅依據越小,稅率越低,應納稅額就越小。進行稅收籌劃,要抓住這兩個因素,選擇合理、合法的辦法來降低應納稅額。

              從稅制改革的機遇切入

              稅制改革對很多企業來說是機遇與影響并存。針對稅制改革,企業稅收籌劃的基本思路是:用好稅制改革的機遇,對稅改后可能會增加優惠的項目,稅改前不要辦,稅改后去辦;避免稅制改革不利因素的影響,把稅改后會增加負擔的項目,盡量在稅改前辦妥;對于稅改后利弊不確定的項目,盡量稅改前不結案、不封賬、不下結論,使這類項目增加可變性。

              如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃成功案例。

            找準稅收籌劃的切入點才可有效進行稅收籌劃
            來源:一稅通 時間:2020-03-19 13:40

              稅收籌劃不是盲目進行的,存在客觀的空間限制,必須在客觀環境允許的范圍內實施??傮w上講,稅收籌劃要受宏觀的國家政策和經濟形勢,微觀的企業經營狀況和人文環境等因素的影響。進行稅收籌劃,關鍵是要找到切入點。稅收籌劃的切入點大體可以分為以下幾類:

            找準稅收籌劃的切入點才可有效進行稅收籌劃

              從納稅環境的選擇切入

              中國正處于經濟轉型時期,不同地區的政府部門,其執法水平、人員素質和服務意識不同;不同地區的稅務機關,其稅收征管實踐的差異也很大。因此,企業所在地的經營環境就有好壞之分。針對具體企業進行的稅收籌劃,必須充分考慮企業特定的經營環境,如果把握不好,很容易增加籌劃風險,加大籌劃成本。另外,企業的內部環境也很重要,這里關鍵是管理層的法律意識和超前意識,還有企業執行層和決策層之間的企業文化認同程度。

              從主要稅種切入

              對納稅人來說,主要稅種就是與企業主營業務有關的或與主要經濟事項有關的稅種,一般為流轉稅、企業所得稅和個人所得稅。稅收籌劃可以針對一切稅種,但由于不同稅種的性質不同,稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。在切入時,要考慮三個因素:一是經濟與稅收相互影響的因素,也就是某個特定稅種在經濟活動中的地位和作用;二是稅種自身的因素,這主要看稅種的稅負,彈性稅負彈性大,稅收籌劃的潛力也越大。一般說來,稅源大的稅種,稅負伸縮性也大;三是企業的發展目標和發展階段。本階段的目標往往決定了企業面臨的主要稅種和承擔的主要稅負,這對以后的企業稅負也會有影響,需要認真進行籌劃。

              從納稅的重點環節切入

              有些小稅種對企業雖然并不是主要稅種,但也需要針對其納稅的關鍵環節進行籌劃。比如,所有者權益增加時,怎樣繳納印花稅的問題;選擇什么樣的經濟合同貼花問題;企業房產確定原值時,要考慮土地使用權價格與土地工程價款剝離會對房產稅產生影響;等等。

              從稅收優惠切入

              納稅人如果充分利用稅收優惠條款,就可享受節稅效益。因此,用好、用足稅收優惠政策本身,就是稅收籌劃的過程。但選擇稅收優惠作為稅收籌劃的突破口時,應注意兩個問題:一是納稅人不能曲解稅收優惠條款,濫用稅收優惠,以欺騙手段騙取稅收優惠;二是納稅人應充分了解稅收優惠條款,并按法定程序進行申請,避免因程序不當而失去應有的權益。

              從影響納稅額的幾個因素切入

              應納稅額的計算公式為“應納稅額=計稅依據×稅率”。這個公式告訴我們,計稅依據越小,稅率越低,應納稅額就越小。進行稅收籌劃,要抓住這兩個因素,選擇合理、合法的辦法來降低應納稅額。

              從稅制改革的機遇切入

              稅制改革對很多企業來說是機遇與影響并存。針對稅制改革,企業稅收籌劃的基本思路是:用好稅制改革的機遇,對稅改后可能會增加優惠的項目,稅改前不要辦,稅改后去辦;避免稅制改革不利因素的影響,把稅改后會增加負擔的項目,盡量在稅改前辦妥;對于稅改后利弊不確定的項目,盡量稅改前不結案、不封賬、不下結論,使這類項目增加可變性。

              如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃成功案例。

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