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            企業掙錢了,股東如何分紅能夠節省稅額?
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2019-11-21 14:10
            瀏覽量:1698

            企業只要找到合適的稅收籌劃方式,就能夠合理合法的節稅,不僅是企業,個人所得稅同樣可以稅收籌劃,針對高薪職業和股東分紅,不同的分紅方式,所繳納的稅收也是不同的。經營企業收益最大化也是股東的目標之一,到手的錢要是會多繳稅,肯定是不樂意的。今天一稅通就來同大家講一講,企業掙錢了,個人股東“如何分紅”,稅負最低?希望能給各位老板帶來一些啟發。

            股東分紅稅收籌劃,稅收籌劃節稅

            業務案例

            北京XX餐飲服務有限責任公司由張三、李四、王五三人共同出資成立的有限責任公司,2017年公司實現利潤總額120萬(企業所得稅前利潤)。經公司股東會決議,稅后利潤全部進行分配。

            那么,如何分配公司經營利潤,才能實現稅負最低呢?

            財務部給公司董事會提交了兩種分配方案:

            方案一:采用凈利潤分紅的形式,120萬元繳納30萬元企業所得稅后,90萬元凈利潤以股息、紅利的形式分配。

            方案二:每月發放工資10萬元,12個月共計發放120萬元,以達到實現“利潤分配”的目的。

            納稅情況

            方案一:

            企業應納企業所得稅=120*25%=30萬元

            股東應納個人所得稅=(120-30)*20%=18萬元

            股東稅后收益=120-30-18=72萬元

            方案二:

            全年共增加工資支出=10*12=120萬元

            發放工資后企業利潤總額=120-120=0

            股東工資部分應繳納個人所得稅=[(10-0.35)*45%-1.3505]*12=35.904萬元

            股東稅后收益=120-35.094=84.096萬元

            方案分析

            通過對以上兩個方案納稅情況的分析,方案二比方案一多實現收益12.096萬元,由于方案二中每月給股東發放10萬元工資,致使企業原本有120萬元的利潤,造成企業利潤為“0”,也就無須繳納企業所得稅。

            雖然方案二個人所得稅的稅率為45%(方案測算假設最高稅率,實踐中可能會低于45%),由于有基本費用的扣除、速算扣除數的調節,致使總體稅負要低于方案一的股息、紅利的分配稅負。

            當然,要確保以上籌劃方案的有效實施,企業在實施前一定要有一套完整的薪酬體系制度作為支撐,因為,根據《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定,企業發生的合理的工資、薪金支出,準予扣除。

            那么,企業給股東發放的工資,是否屬于合理的工資薪金呢?是需要符合以下標準的。

            根據國稅函〔2009〕3號文第一條規定,稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:

            (一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

            (二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;

            (三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;

            (四)企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

            (五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;

            所以,企業在實施以上方案時,一定要考慮公司的薪酬體系的配套,以防止涉稅風險。

            稅收籌劃節稅的效果是毋庸置疑的,能夠大大降低稅額,但是稅收籌劃操作起來又是非常精細的,因為涉稅問題是一個大問題,如果處理不好的話,不但不能夠節稅,而且會導致漏稅的風險,如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃節稅方案。

            企業掙錢了,股東如何分紅能夠節省稅額?
            來源:一稅通 時間:2019-11-21 14:10

            企業只要找到合適的稅收籌劃方式,就能夠合理合法的節稅,不僅是企業,個人所得稅同樣可以稅收籌劃,針對高薪職業和股東分紅,不同的分紅方式,所繳納的稅收也是不同的。經營企業收益最大化也是股東的目標之一,到手的錢要是會多繳稅,肯定是不樂意的。今天一稅通就來同大家講一講,企業掙錢了,個人股東“如何分紅”,稅負最低?希望能給各位老板帶來一些啟發。

            股東分紅稅收籌劃,稅收籌劃節稅

            業務案例

            北京XX餐飲服務有限責任公司由張三、李四、王五三人共同出資成立的有限責任公司,2017年公司實現利潤總額120萬(企業所得稅前利潤)。經公司股東會決議,稅后利潤全部進行分配。

            那么,如何分配公司經營利潤,才能實現稅負最低呢?

            財務部給公司董事會提交了兩種分配方案:

            方案一:采用凈利潤分紅的形式,120萬元繳納30萬元企業所得稅后,90萬元凈利潤以股息、紅利的形式分配。

            方案二:每月發放工資10萬元,12個月共計發放120萬元,以達到實現“利潤分配”的目的。

            納稅情況

            方案一:

            企業應納企業所得稅=120*25%=30萬元

            股東應納個人所得稅=(120-30)*20%=18萬元

            股東稅后收益=120-30-18=72萬元

            方案二:

            全年共增加工資支出=10*12=120萬元

            發放工資后企業利潤總額=120-120=0

            股東工資部分應繳納個人所得稅=[(10-0.35)*45%-1.3505]*12=35.904萬元

            股東稅后收益=120-35.094=84.096萬元

            方案分析

            通過對以上兩個方案納稅情況的分析,方案二比方案一多實現收益12.096萬元,由于方案二中每月給股東發放10萬元工資,致使企業原本有120萬元的利潤,造成企業利潤為“0”,也就無須繳納企業所得稅。

            雖然方案二個人所得稅的稅率為45%(方案測算假設最高稅率,實踐中可能會低于45%),由于有基本費用的扣除、速算扣除數的調節,致使總體稅負要低于方案一的股息、紅利的分配稅負。

            當然,要確保以上籌劃方案的有效實施,企業在實施前一定要有一套完整的薪酬體系制度作為支撐,因為,根據《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定,企業發生的合理的工資、薪金支出,準予扣除。

            那么,企業給股東發放的工資,是否屬于合理的工資薪金呢?是需要符合以下標準的。

            根據國稅函〔2009〕3號文第一條規定,稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:

            (一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

            (二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;

            (三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;

            (四)企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

            (五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;

            所以,企業在實施以上方案時,一定要考慮公司的薪酬體系的配套,以防止涉稅風險。

            稅收籌劃節稅的效果是毋庸置疑的,能夠大大降低稅額,但是稅收籌劃操作起來又是非常精細的,因為涉稅問題是一個大問題,如果處理不好的話,不但不能夠節稅,而且會導致漏稅的風險,如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃節稅方案。

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