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            為什么國際上會刮起稅收籌劃節稅的風暴?
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2019-11-25 15:37
            瀏覽量:1619

            稅收籌劃節稅不僅國內有,國外也有,其實稅收籌劃是從國外傳到國內的。整個國際上的企業都在想方設法的合理合法的節稅,越是大型公司,越是重視稅收籌劃節稅問題!納稅人的節稅安排一旦具備了某種涉外因素從而與兩個或兩個以上的國家的稅收管轄權產生了聯系,就構成了國際節稅。國際節稅產生的客觀原因有:

            稅收籌劃節稅,節稅方法

            1.沉重的稅收的負擔

            與國內節稅不同的是,國際節稅的鋒芒主要是所得稅,因為跨國所得稅承受著很重的稅收負擔。特別是第二次世界大戰后至80年代初,許多國家的稅率和實際稅負不斷提高。所得稅稅負一般要占凈收益的一半左右,使來自國際節稅的收益也隨著增加。

            稅率是影響稅負的第一因素。在其他條件不變時,稅率的高低決定了稅收負擔的比重。因此節稅的強烈程度與稅率成正比。而邊際稅率即對稅基下一個單位適用的稅率(也就是對新增加的每一元應稅所得適用的稅率)是構成節稅最直接最主要的原因。納稅人對邊際稅率格外敏感,其核心問題是:政府要從納稅人新增加的每一元中收走多少?當邊際稅率超過50%時,納稅人新增收入的大部分被政府拿走,常導致納稅人的抗拒心理,因而想方設法減輕稅負,其中,稅收籌劃節稅之術便應運而生了。

            稅基是影響稅的第二因素。在稅率一定的情況下,稅基大小決定了稅負的輕重。近年來,所得稅稅基有擴大的趨勢。比如,以美國和法國為首的很多國家,把一向不視為征稅所得的轉讓所得等也趨向于征稅。加拿大稅制調查委員會提出了把轉讓所得、贈予、繼承及其他收入均列入征稅所得的提案。

            另一方面,跨國納稅人的跨國所得隨較重的稅收負擔,經營利潤和資本股利如果重疊征稅,或者發生不同稅收管轄權的雙重征稅,這些都將使跨國納稅人承受更大的負擔,故利益驅使跨國納稅人設法利用各種手段減輕甚至逃節稅收,爭取額外利潤。

            2.激烈的市場競爭

            在國際市場中,跨國納稅人面臨著比國內市場更激烈、更尖銳的競爭。為了增強本身的競爭能力,各公司采取的一條重要措施就是想方設法降低產品成本,在國際市場的競爭中以廉價取勝。而稅收負擔的輕重是直接影響跨國公司成本高低的一個重要因素,直接關系到跨國公司競爭能力的強弱。這就使跨國公司在考慮全球經營戰略時,制定出種種可能達到節稅目的的稅收計劃。

            3.各國稅收管轄權選擇和運用不同

            目前世界各國對稅收管轄權的選擇和行使有很大不同,多數國家同時行使居民和所得來源管轄權;有的國家則單一行使所得來源稅收管轄權或居民稅收管轄權;也有的國家居民、公民、所得來源稅收管轄權同時行使。

            在屬人主義征稅原則下,一國政府要對跨國納稅人來自世界范圍的全部所得進行征稅,而不問其所得來源于何地;

            在屬地主義征稅原則下,一國政府只對來源于本國境內的所得進行征稅,而不問該跨國納稅人屬何國居民。這樣就使跨國納稅人納稅義務的內涵和外延在行使不同稅收管轄權的國家之間產生了很大差別。

            4.各國間課稅的程度和方式不同

            絕大多數國家基本都實行了以所得課稅為主體稅的稅制格局。但細加比較,各國的所得課稅程度和方式又有很大不同。如有的國家公司所得稅、個人所得稅、財產稅、資本利得并舉,且征管規范、手續嚴格;而有的國家則基本不開征財產稅和資本利得稅,即使開征,稅負也很輕。對個人所得稅,有的國家采用綜合征收制而有的國家則采用分類征收制即使是相同名稱的稅種,如個人所得稅和公司所得稅,其具體包括的內涵和外延也都存在不同之處。

            5.各國稅制要素的規定不同

            首先是稅率不同。同樣是征收所得稅,有的實行比例稅率,有的實行累進稅率。累進稅率又可再進一步劃分超額累進稅率和全額累進稅率,累進的級距、每一級次的相應稅率以及起征點、免征額和最高稅率的規定也千差萬別,高低懸殊。

            其次是稅基上的差別。如各種扣除項目的規定、各種稅收優惠政策等的差異,必然會縮小或擴大稅基。為此節稅者盡可能在兩方面利用稅基扣除:一是尋找稅基扣除項目多的國家作為所得來源國,二是盡可能將扣除項目用足,使具體稅基變小。

            6.各國避免國際重復征稅方法不同

            為了消除國際重復征稅,各國都采取了不同的避免國際重復征稅的方法。其中主要有免稅法、抵免法和扣除法。目前各國采用較多的是抵免法,但也有一部分國家采用包稅法和扣除法,當采用免稅法特別是全額免稅法時,就很容易為國際節稅創造機會。同樣在采用抵免法時,如采用綜合抵免額的方法時,也可能導致跨國納稅人的國際節稅。

            7.各國稅法實施有效程度的差別

            有的國家雖然在稅法上規定的納稅義務很重,但由于稅法實施的有效程度差,征管效率很低,從而使稅收的征納過程漏洞百出,名不符實,使跨國納稅人的稅收負擔名高實低,這也為國際節稅創造了條件。

            8.其他非稅收方面法律上的差別

            一些非稅收方面的法律,對國際節稅的過程也具有重要影響,如移民法、外匯管制、公司法、票據法、證券投資法、信托法以及是否存在銀行保密習慣或其他保密責任等。

            為什么國際上的大型企業都在通過稅收籌劃節稅,因為越是大型的企業,收入越高,即使節稅比例不算太高,也能夠省下很多的錢。而且稅收籌劃是通過合理合法的方式幫助企業節省稅收,自然不用擔心違法問題,一旦涉及到違法,那么這樣的稅收籌劃是失敗的,算不上真正意義上的稅收籌劃節稅!如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃節稅案例。

            為什么國際上會刮起稅收籌劃節稅的風暴?
            來源:一稅通 時間:2019-11-25 15:37

            稅收籌劃節稅不僅國內有,國外也有,其實稅收籌劃是從國外傳到國內的。整個國際上的企業都在想方設法的合理合法的節稅,越是大型公司,越是重視稅收籌劃節稅問題!納稅人的節稅安排一旦具備了某種涉外因素從而與兩個或兩個以上的國家的稅收管轄權產生了聯系,就構成了國際節稅。國際節稅產生的客觀原因有:

            稅收籌劃節稅,節稅方法

            1.沉重的稅收的負擔

            與國內節稅不同的是,國際節稅的鋒芒主要是所得稅,因為跨國所得稅承受著很重的稅收負擔。特別是第二次世界大戰后至80年代初,許多國家的稅率和實際稅負不斷提高。所得稅稅負一般要占凈收益的一半左右,使來自國際節稅的收益也隨著增加。

            稅率是影響稅負的第一因素。在其他條件不變時,稅率的高低決定了稅收負擔的比重。因此節稅的強烈程度與稅率成正比。而邊際稅率即對稅基下一個單位適用的稅率(也就是對新增加的每一元應稅所得適用的稅率)是構成節稅最直接最主要的原因。納稅人對邊際稅率格外敏感,其核心問題是:政府要從納稅人新增加的每一元中收走多少?當邊際稅率超過50%時,納稅人新增收入的大部分被政府拿走,常導致納稅人的抗拒心理,因而想方設法減輕稅負,其中,稅收籌劃節稅之術便應運而生了。

            稅基是影響稅的第二因素。在稅率一定的情況下,稅基大小決定了稅負的輕重。近年來,所得稅稅基有擴大的趨勢。比如,以美國和法國為首的很多國家,把一向不視為征稅所得的轉讓所得等也趨向于征稅。加拿大稅制調查委員會提出了把轉讓所得、贈予、繼承及其他收入均列入征稅所得的提案。

            另一方面,跨國納稅人的跨國所得隨較重的稅收負擔,經營利潤和資本股利如果重疊征稅,或者發生不同稅收管轄權的雙重征稅,這些都將使跨國納稅人承受更大的負擔,故利益驅使跨國納稅人設法利用各種手段減輕甚至逃節稅收,爭取額外利潤。

            2.激烈的市場競爭

            在國際市場中,跨國納稅人面臨著比國內市場更激烈、更尖銳的競爭。為了增強本身的競爭能力,各公司采取的一條重要措施就是想方設法降低產品成本,在國際市場的競爭中以廉價取勝。而稅收負擔的輕重是直接影響跨國公司成本高低的一個重要因素,直接關系到跨國公司競爭能力的強弱。這就使跨國公司在考慮全球經營戰略時,制定出種種可能達到節稅目的的稅收計劃。

            3.各國稅收管轄權選擇和運用不同

            目前世界各國對稅收管轄權的選擇和行使有很大不同,多數國家同時行使居民和所得來源管轄權;有的國家則單一行使所得來源稅收管轄權或居民稅收管轄權;也有的國家居民、公民、所得來源稅收管轄權同時行使。

            在屬人主義征稅原則下,一國政府要對跨國納稅人來自世界范圍的全部所得進行征稅,而不問其所得來源于何地;

            在屬地主義征稅原則下,一國政府只對來源于本國境內的所得進行征稅,而不問該跨國納稅人屬何國居民。這樣就使跨國納稅人納稅義務的內涵和外延在行使不同稅收管轄權的國家之間產生了很大差別。

            4.各國間課稅的程度和方式不同

            絕大多數國家基本都實行了以所得課稅為主體稅的稅制格局。但細加比較,各國的所得課稅程度和方式又有很大不同。如有的國家公司所得稅、個人所得稅、財產稅、資本利得并舉,且征管規范、手續嚴格;而有的國家則基本不開征財產稅和資本利得稅,即使開征,稅負也很輕。對個人所得稅,有的國家采用綜合征收制而有的國家則采用分類征收制即使是相同名稱的稅種,如個人所得稅和公司所得稅,其具體包括的內涵和外延也都存在不同之處。

            5.各國稅制要素的規定不同

            首先是稅率不同。同樣是征收所得稅,有的實行比例稅率,有的實行累進稅率。累進稅率又可再進一步劃分超額累進稅率和全額累進稅率,累進的級距、每一級次的相應稅率以及起征點、免征額和最高稅率的規定也千差萬別,高低懸殊。

            其次是稅基上的差別。如各種扣除項目的規定、各種稅收優惠政策等的差異,必然會縮小或擴大稅基。為此節稅者盡可能在兩方面利用稅基扣除:一是尋找稅基扣除項目多的國家作為所得來源國,二是盡可能將扣除項目用足,使具體稅基變小。

            6.各國避免國際重復征稅方法不同

            為了消除國際重復征稅,各國都采取了不同的避免國際重復征稅的方法。其中主要有免稅法、抵免法和扣除法。目前各國采用較多的是抵免法,但也有一部分國家采用包稅法和扣除法,當采用免稅法特別是全額免稅法時,就很容易為國際節稅創造機會。同樣在采用抵免法時,如采用綜合抵免額的方法時,也可能導致跨國納稅人的國際節稅。

            7.各國稅法實施有效程度的差別

            有的國家雖然在稅法上規定的納稅義務很重,但由于稅法實施的有效程度差,征管效率很低,從而使稅收的征納過程漏洞百出,名不符實,使跨國納稅人的稅收負擔名高實低,這也為國際節稅創造了條件。

            8.其他非稅收方面法律上的差別

            一些非稅收方面的法律,對國際節稅的過程也具有重要影響,如移民法、外匯管制、公司法、票據法、證券投資法、信托法以及是否存在銀行保密習慣或其他保密責任等。

            為什么國際上的大型企業都在通過稅收籌劃節稅,因為越是大型的企業,收入越高,即使節稅比例不算太高,也能夠省下很多的錢。而且稅收籌劃是通過合理合法的方式幫助企業節省稅收,自然不用擔心違法問題,一旦涉及到違法,那么這樣的稅收籌劃是失敗的,算不上真正意義上的稅收籌劃節稅!如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃節稅案例。

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