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            年終獎稅收籌劃怎么做能夠節稅?
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2019-11-08 15:46
            瀏覽量:1594

            時光飛逝,又快到到年底了,馬上就要過年了,經過一年的辛勤勞動和付出,很多企業都會為員工準備年終獎,其實年終獎也可以做稅收籌劃的,那么年終獎稅收籌劃如何做呢?一稅通整理了如下方法,希望能幫助大家!

            企業稅收籌劃節稅,年終獎

            年終獎計繳個稅的三種方法:

            個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅,具體有三種計稅方法,通過這三種發放方式來分析年終獎稅務籌劃:

            1、取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額的

            將年終獎金除以12個月,按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數,然后用獎金全額×稅率-速算扣除數,就是最終需要繳納的稅款額。

            2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額的

            將工資與年終獎金相加后,減去5000元,得出的數額,再除以12個月,找出對應的稅率和速算扣除數,然后用這一數額×稅率-速算扣除數,得出需要繳納的稅款額。

            3、年終獎金與雙薪同一個月內發放的

            將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月,找出對應稅率,然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

            需要注意的是,在一個納稅年度內,對于每一個納稅人,年終獎金的計稅方法只允許采用一次,納稅人在一個年度內的不同月份分次取得年終獎金性質的收入,也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。

            節稅又不違法的6大籌劃“招數”

            違法的籌劃最終非但不能達節稅目的,還可能因違反稅法和相關行政、刑事法律、法規規定而觸犯“偷稅”、“逃稅”、“虛開增值稅專用發票”等法律責任。針對“工資薪金”進行稅務籌劃,一稅通重點介紹以下六種途徑:

            (一)合理分配“工資薪金”和“年終獎”比例

            個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅,納稅人的應稅所得額超過某一級數時,超過部分就要按高一檔的稅率計稅。因此,月度“工資薪金”或“年終獎”一方奇高,都會導致適用較高的稅率(最高達45%),因此需要合理分配二者的比例,從實際情況來看,一般“工資薪金”和“年終獎”在1:1的情況,可以實現整體稅負的最小化。

            (二)避開臨界點

            同上述(一)所述,“工資薪金”個稅適用稅率分為7檔,扣除每月5000元的“費用”后,不超過3000元的,適用3%的稅率,超過3000元至12000元的部分適用10%的稅率,超過12000元至25000元的部分適用20%的稅率,而對于超過80000元的部分,適用45%的稅率,可見,當處于稅率變化的“臨界點”時,增加1元,就會帶來額外較多的個人所得稅。因此,單位發放工資時,應充分關注這些臨界點,可以通過下月延遲支付等方式,降低適用的稅率。

            (三)利用“免稅”優惠政策

            稅收優惠政策通常是為了鼓勵、引導某些行為而設置,前文雖然介紹了“福利費”免稅的范圍有限,但是依然是進行稅務籌劃的一個途徑。此外,對于“按照國家統一規定發給的補貼、津貼”、“保險賠款”、“按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費”等也屬于免稅的范圍;同時,按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,可以從應納稅所得額中扣除。企業可以在有關標準范圍內,最大化降低“工資薪金”個稅負擔。

            (四)變“工資薪金”為“股息紅利”

            針對上市公司等大中型企業高管等群體,按照“工資薪金”計稅通常要適用45%的稅率,稅負沉重。由于企業高管通常與企業的利息息息相關,同時,按照《個人所得稅法》的規定,“股息紅利”所得稅適用20%的稅率,如果通過合理籌劃,將高管等群體的“工資薪金”轉化為“股息紅利”,則可以有效降低個稅的適用稅率。

            (五)積極爭取地方稅收返還

            個人所得稅屬于國家、地方共享稅,具體由地稅機關征管。按照規定,中央和地方的分成比例為60%和40%。部分地區為了吸引投資,針對地方收入部分給與投資者一定的稅收返還,比例最高可達地方的60-70%,因此,對于部分投資區域廣泛的企業,可以充分運用這些地區的政策,實現個稅的合理籌劃。

            現在越來越多的企業重視稅收籌劃了,因為通過稅收籌劃,能夠給公司帶來實際的收入,實現企業利潤最大化。公司通過稅收籌劃,能夠節省稅收,提高企業收入,但是應該以合法為前提,如果企業需要通過稅收籌劃實現節稅,提高企業競爭力,可通過一稅通定制合適的稅收籌劃方案,通過專業的稅收籌劃平臺制定稅收籌劃節稅方案?;蛱砑右欢愅ǘ愂栈I劃師王總監微信免費咨詢公司稅收籌劃問題。


            年終獎稅收籌劃怎么做能夠節稅?
            來源:一稅通 時間:2019-11-08 15:46

            時光飛逝,又快到到年底了,馬上就要過年了,經過一年的辛勤勞動和付出,很多企業都會為員工準備年終獎,其實年終獎也可以做稅收籌劃的,那么年終獎稅收籌劃如何做呢?一稅通整理了如下方法,希望能幫助大家!

            企業稅收籌劃節稅,年終獎

            年終獎計繳個稅的三種方法:

            個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅,具體有三種計稅方法,通過這三種發放方式來分析年終獎稅務籌劃:

            1、取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額的

            將年終獎金除以12個月,按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數,然后用獎金全額×稅率-速算扣除數,就是最終需要繳納的稅款額。

            2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額的

            將工資與年終獎金相加后,減去5000元,得出的數額,再除以12個月,找出對應的稅率和速算扣除數,然后用這一數額×稅率-速算扣除數,得出需要繳納的稅款額。

            3、年終獎金與雙薪同一個月內發放的

            將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月,找出對應稅率,然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

            需要注意的是,在一個納稅年度內,對于每一個納稅人,年終獎金的計稅方法只允許采用一次,納稅人在一個年度內的不同月份分次取得年終獎金性質的收入,也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。

            節稅又不違法的6大籌劃“招數”

            違法的籌劃最終非但不能達節稅目的,還可能因違反稅法和相關行政、刑事法律、法規規定而觸犯“偷稅”、“逃稅”、“虛開增值稅專用發票”等法律責任。針對“工資薪金”進行稅務籌劃,一稅通重點介紹以下六種途徑:

            (一)合理分配“工資薪金”和“年終獎”比例

            個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅,納稅人的應稅所得額超過某一級數時,超過部分就要按高一檔的稅率計稅。因此,月度“工資薪金”或“年終獎”一方奇高,都會導致適用較高的稅率(最高達45%),因此需要合理分配二者的比例,從實際情況來看,一般“工資薪金”和“年終獎”在1:1的情況,可以實現整體稅負的最小化。

            (二)避開臨界點

            同上述(一)所述,“工資薪金”個稅適用稅率分為7檔,扣除每月5000元的“費用”后,不超過3000元的,適用3%的稅率,超過3000元至12000元的部分適用10%的稅率,超過12000元至25000元的部分適用20%的稅率,而對于超過80000元的部分,適用45%的稅率,可見,當處于稅率變化的“臨界點”時,增加1元,就會帶來額外較多的個人所得稅。因此,單位發放工資時,應充分關注這些臨界點,可以通過下月延遲支付等方式,降低適用的稅率。

            (三)利用“免稅”優惠政策

            稅收優惠政策通常是為了鼓勵、引導某些行為而設置,前文雖然介紹了“福利費”免稅的范圍有限,但是依然是進行稅務籌劃的一個途徑。此外,對于“按照國家統一規定發給的補貼、津貼”、“保險賠款”、“按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費”等也屬于免稅的范圍;同時,按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,可以從應納稅所得額中扣除。企業可以在有關標準范圍內,最大化降低“工資薪金”個稅負擔。

            (四)變“工資薪金”為“股息紅利”

            針對上市公司等大中型企業高管等群體,按照“工資薪金”計稅通常要適用45%的稅率,稅負沉重。由于企業高管通常與企業的利息息息相關,同時,按照《個人所得稅法》的規定,“股息紅利”所得稅適用20%的稅率,如果通過合理籌劃,將高管等群體的“工資薪金”轉化為“股息紅利”,則可以有效降低個稅的適用稅率。

            (五)積極爭取地方稅收返還

            個人所得稅屬于國家、地方共享稅,具體由地稅機關征管。按照規定,中央和地方的分成比例為60%和40%。部分地區為了吸引投資,針對地方收入部分給與投資者一定的稅收返還,比例最高可達地方的60-70%,因此,對于部分投資區域廣泛的企業,可以充分運用這些地區的政策,實現個稅的合理籌劃。

            現在越來越多的企業重視稅收籌劃了,因為通過稅收籌劃,能夠給公司帶來實際的收入,實現企業利潤最大化。公司通過稅收籌劃,能夠節省稅收,提高企業收入,但是應該以合法為前提,如果企業需要通過稅收籌劃實現節稅,提高企業競爭力,可通過一稅通定制合適的稅收籌劃方案,通過專業的稅收籌劃平臺制定稅收籌劃節稅方案?;蛱砑右欢愅ǘ愂栈I劃師王總監微信免費咨詢公司稅收籌劃問題。


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