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            如何成為“高新”企業,享受稅收優惠政策
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2019-11-29 16:13
            瀏覽量:888

            新《國家重點支持的高新技術領域》包括電子信息技術、生物與新醫藥技術等8大類。在一級目錄上刪除了“與上述10大領域配套的相關技術產品,以及適合經濟發展特點的其它高新技術及其產品”,增加了“高技術服務”業。原來的“生物與新醫藥技術”、“生物工程和新醫藥”合并為“現代農業技術”。 以上變化,對企業提出了新的要求,原有的領域和分類被打破,企業需要重新調整自己的產品(服務)范圍,以便能夠與新的領域相契合。

            稅務籌劃,稅收籌劃節稅方法

            研發費用

            按照新的工作指引要求,研發費用應當從以下8個方面進行歸集:

            1、人員人工:從事研究開發活動人員全年工資薪金,包括基本工資、獎金、津貼、加班工資,以及與其任職或者受雇有關的其他支出;

            2、直接投入:原材料,用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機費用,燃料使用費,對用于研發活動儀器設備的簡單維護費,以經營租賃方式租入的固定資產發生的租賃費等;

            3、折舊費用與長期待攤費用:為研發活動購置的儀器、設備、建筑物的折舊費用,以及研發設施改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用;

            4、設計費用:新產品和新工藝的構思、開發和制造,進行工序、技術規范、操作特性方面的設計等發生的費用;

            5、裝備調試費:工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用,如研制生產機器、模具和工具,改變生產和質量控制程序,或制定新方法和標準發生的費用(為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不能計入);

            6、無形資產攤銷:為研究開發活動需要購入的專有技術所發生的費用攤銷;

            7、委托外部研究開發費用:發生額的80%可計入研發費用總額;

            8、其他費用:為研究開發活動所發生的其他費用,一般不得超過研發總費用的10%,主要包括:辦公費、通訊費、專利的申請維護費和高新科技研發保險費;

            需要指出的是,對于研發項目的確認,會成為研發費用產生的基點。 工作指引清晰地區分了常規性升級和技術改進。為符合技術改進的標準,企業必須實質性地將其技術提升到本地區(至少為省級行政區域)的領先地位。若該技術升級可以被具體量化(比如提供改進后的生產速率等),則將使企業在證明其進行技術改進活動的申辯中處于更有利的位置。

            研發人員

            符合要求的研發人員是指在企業直接從事研發活動和其他技術活動的,累積實際工作時間在183天以上的人員??梢酝ㄟ^提供勞動合同以及其他支持文件以證實其工作時間。兼職或臨時聘用的研發人員也需滿足183天的要求。

            工作指引中明確了以下3類工作人員屬于符合要求的研發人員:研究人員、技術人員以及輔助人員。

            工作內容描述、考勤表以及年度績效考核的資料,是申請高新技術企業資格時證明符合研發人員要求的強有力的支持材料。大部分的人力資源部門應當可以提供這樣的信息記錄。

            高新產品收入占比

            1.高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;

            2.企業通過技術創新,開展研發活動,形成高新技術產品或服務收入及其技術性收入的總和。

            技術性收入主要包括以下幾個部分:

            技術轉讓收入:指企業科研與開發活動的成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入;

            技術承包凈收入:包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入;

            技術服務收入:指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入;

            接受委托研究開發收入:指企業承擔社會各方面委托研究,開發新產品所獲得的收入。

            四大指標

            自主知識產權、研發的組織管理水平、科技成果轉化能力、成長性指標等4項指標,用于評價企業利用科技資源進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況。該4項指標采取加權記分方式,須達到70分以上(不包括70)。

            注意事項

            1、調整企業經營范圍

            如果原有的經營范圍不符合《國家重點支持的高新技術領域》的規定,企業將難以通過政府管理部門的復審,而且將面臨稅收優惠政策馬上終止的風險。新設立的公司需按照《國家重點支持的高新技術領域》的規定合理規劃企業的經營范圍和產品、服務類別。

            2、申報自主知識產權

            如果沒有核心的知識產權,企業將不能享受高新技術企業的優惠政策。申報自身的知識產權需要時限,短期內可能無法完成,那么可以通過特許權使用合同來安排。需要注意的是,特許權使用合同需要是超過5年的獨占許可的方式,而且其已范圍擴大為全球領域。

            3、分拆企業經營業務

            合理分拆企業目前的經營業務,以達到《高新技術企業認定管理辦法》所規定的高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上的要求,即非高新技術產品(服務)收入不得超過40%.

            4、規劃研發費用預算

            高新認定的“新6條”標準對研發費用有了明確的規定。企業應當做好研發費用預算,使之不低于《高新技術企業認定管理辦法》所規定6%、4%和3%的3檔最低標準。

            對于研發費用,企業需要生成并提供大量的會計信息,且須由第三方出具專項審計報告。因此我們建議企業建立一個完善的會計系統模型,以便能夠準確記錄并按項目、類型對研發費用進行歸集。

            一些企業能提供足夠的證據以證明其以前年度的研發活動,例如項目、研發紀要、會議記錄、項目進度和階段性成果報告等。這些資料可以作為重要的輔助資料,連同費用分析,證明企業以前的研發活動的存在。 同時,考慮到申請過程中將要遞交大量涉及主客觀指標評定的材料,技術研發部門和會計部門必須進行緊密合作,否則很難確保資料的準備進度。

            高新企業所享受的稅收優惠政策也是非常給力的,因此成為高新企業,也是節稅的一種方式,屬于稅收籌劃的范疇,因為稅收籌劃的目的就是合理合法的節稅,使企業利益最大化,而稅收籌劃執行的過程就是通過使用稅收優惠政策,保證合理合法的節稅。如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃節稅案例。

            如何成為“高新”企業,享受稅收優惠政策
            來源:一稅通 時間:2019-11-29 16:13

            新《國家重點支持的高新技術領域》包括電子信息技術、生物與新醫藥技術等8大類。在一級目錄上刪除了“與上述10大領域配套的相關技術產品,以及適合經濟發展特點的其它高新技術及其產品”,增加了“高技術服務”業。原來的“生物與新醫藥技術”、“生物工程和新醫藥”合并為“現代農業技術”。 以上變化,對企業提出了新的要求,原有的領域和分類被打破,企業需要重新調整自己的產品(服務)范圍,以便能夠與新的領域相契合。

            稅務籌劃,稅收籌劃節稅方法

            研發費用

            按照新的工作指引要求,研發費用應當從以下8個方面進行歸集:

            1、人員人工:從事研究開發活動人員全年工資薪金,包括基本工資、獎金、津貼、加班工資,以及與其任職或者受雇有關的其他支出;

            2、直接投入:原材料,用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機費用,燃料使用費,對用于研發活動儀器設備的簡單維護費,以經營租賃方式租入的固定資產發生的租賃費等;

            3、折舊費用與長期待攤費用:為研發活動購置的儀器、設備、建筑物的折舊費用,以及研發設施改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用;

            4、設計費用:新產品和新工藝的構思、開發和制造,進行工序、技術規范、操作特性方面的設計等發生的費用;

            5、裝備調試費:工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用,如研制生產機器、模具和工具,改變生產和質量控制程序,或制定新方法和標準發生的費用(為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不能計入);

            6、無形資產攤銷:為研究開發活動需要購入的專有技術所發生的費用攤銷;

            7、委托外部研究開發費用:發生額的80%可計入研發費用總額;

            8、其他費用:為研究開發活動所發生的其他費用,一般不得超過研發總費用的10%,主要包括:辦公費、通訊費、專利的申請維護費和高新科技研發保險費;

            需要指出的是,對于研發項目的確認,會成為研發費用產生的基點。 工作指引清晰地區分了常規性升級和技術改進。為符合技術改進的標準,企業必須實質性地將其技術提升到本地區(至少為省級行政區域)的領先地位。若該技術升級可以被具體量化(比如提供改進后的生產速率等),則將使企業在證明其進行技術改進活動的申辯中處于更有利的位置。

            研發人員

            符合要求的研發人員是指在企業直接從事研發活動和其他技術活動的,累積實際工作時間在183天以上的人員??梢酝ㄟ^提供勞動合同以及其他支持文件以證實其工作時間。兼職或臨時聘用的研發人員也需滿足183天的要求。

            工作指引中明確了以下3類工作人員屬于符合要求的研發人員:研究人員、技術人員以及輔助人員。

            工作內容描述、考勤表以及年度績效考核的資料,是申請高新技術企業資格時證明符合研發人員要求的強有力的支持材料。大部分的人力資源部門應當可以提供這樣的信息記錄。

            高新產品收入占比

            1.高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;

            2.企業通過技術創新,開展研發活動,形成高新技術產品或服務收入及其技術性收入的總和。

            技術性收入主要包括以下幾個部分:

            技術轉讓收入:指企業科研與開發活動的成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入;

            技術承包凈收入:包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入;

            技術服務收入:指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入;

            接受委托研究開發收入:指企業承擔社會各方面委托研究,開發新產品所獲得的收入。

            四大指標

            自主知識產權、研發的組織管理水平、科技成果轉化能力、成長性指標等4項指標,用于評價企業利用科技資源進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況。該4項指標采取加權記分方式,須達到70分以上(不包括70)。

            注意事項

            1、調整企業經營范圍

            如果原有的經營范圍不符合《國家重點支持的高新技術領域》的規定,企業將難以通過政府管理部門的復審,而且將面臨稅收優惠政策馬上終止的風險。新設立的公司需按照《國家重點支持的高新技術領域》的規定合理規劃企業的經營范圍和產品、服務類別。

            2、申報自主知識產權

            如果沒有核心的知識產權,企業將不能享受高新技術企業的優惠政策。申報自身的知識產權需要時限,短期內可能無法完成,那么可以通過特許權使用合同來安排。需要注意的是,特許權使用合同需要是超過5年的獨占許可的方式,而且其已范圍擴大為全球領域。

            3、分拆企業經營業務

            合理分拆企業目前的經營業務,以達到《高新技術企業認定管理辦法》所規定的高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上的要求,即非高新技術產品(服務)收入不得超過40%.

            4、規劃研發費用預算

            高新認定的“新6條”標準對研發費用有了明確的規定。企業應當做好研發費用預算,使之不低于《高新技術企業認定管理辦法》所規定6%、4%和3%的3檔最低標準。

            對于研發費用,企業需要生成并提供大量的會計信息,且須由第三方出具專項審計報告。因此我們建議企業建立一個完善的會計系統模型,以便能夠準確記錄并按項目、類型對研發費用進行歸集。

            一些企業能提供足夠的證據以證明其以前年度的研發活動,例如項目、研發紀要、會議記錄、項目進度和階段性成果報告等。這些資料可以作為重要的輔助資料,連同費用分析,證明企業以前的研發活動的存在。 同時,考慮到申請過程中將要遞交大量涉及主客觀指標評定的材料,技術研發部門和會計部門必須進行緊密合作,否則很難確保資料的準備進度。

            高新企業所享受的稅收優惠政策也是非常給力的,因此成為高新企業,也是節稅的一種方式,屬于稅收籌劃的范疇,因為稅收籌劃的目的就是合理合法的節稅,使企業利益最大化,而稅收籌劃執行的過程就是通過使用稅收優惠政策,保證合理合法的節稅。如果你對稅收籌劃還有其他的疑問,可添加一稅通稅收籌劃師免費咨詢稅收籌劃細節。也可在一稅通網站內獲取更多稅收籌劃節稅案例。

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