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            合理的稅收籌劃節稅,公司財務總監能夠做什么?
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2019-09-20 13:21
            瀏覽量:1982

            對于稅收籌劃,公司老板能夠做的事情就是為公司創造一些有利于稅收籌劃的外部條件,例如從事哪個行業,把公司注冊到哪里,公司員工待遇等。而公司財務總監能夠利用自己的專業技能及對各種稅收政策的了解,對稅收籌劃進行實際的實施。常用的稅收籌劃節稅方法有很多,但是總結起來基本上屬于這幾種:利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。

            稅務籌劃,企業稅收籌劃

            稅收優惠政策

            新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院,避免了減免稅過多過亂的現象。同時,稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策,如:高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業從投產年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業可在5年內減征或免征所得稅;企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等,年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究,力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策,最大限度節稅,壯大企業實力。

            同時,現在全國各地經濟開發區如雨后春筍,他們開出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業,如此優惠的條件當然成為企業稅收籌劃節稅的優先考慮因素之一。

            轉移定價法

            轉移定價法是企業節稅的基本方法之一,它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中,不是按照市場公平價格,而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。采用這種定價方法產品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格,以達到少納稅或不納稅的目的。

            轉移定價的節稅原則,一般適用于稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價,使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業,最終減少兩家企業的納稅總額。以下是具體案例。

            某公司 A將總部設在了沿海經濟特區,享受15%的所得稅率優惠。他們的產品生產是由A公司設在中國地區的 B公司完成, B公司適用33%的比例稅率。 A公司每年從 B公司購進產品100萬件對國外銷售,進價每件6.8元,售價每件8.3元。顯然,這種產品的生產成本5.2元/件,那么這兩家公司的利潤與應繳稅款就已經十分明顯了:

            A公司年利潤額=(8.3-6.8)×100=150(萬元)

            A公司應納所得稅=150×15%=22.5(萬元)

            B公司年利潤額=(6.8-5.2)×100=160(萬元)

            B公司應納所得稅=160×33%=52.8(萬元)

            A、 B兩公司總共繳納所得稅=22.5+52.8=75.3(萬元)

            出于節稅的目的,可以將稅率高的 B公司的部分利潤轉移到 A公司。我們已經知道,A公司從B公司購進產品單價為6元,仍以8.3元售出,則:

            A公司年利潤額=(8.3-6.0)×100=230(萬元)

            A公司應納所得稅=230×15%=34.5(萬元)

            B公司年利潤額=(6.0-5.2)×100=80(萬元)

            B公司應納所得稅=80×33%=26.4(萬元)

            A、B兩公司共納所得稅=34.5+26.4=60.9(萬元)

            這兩家公司A、B利潤轉移前后,兩公司年利潤總和為:150+160=310萬元;而利潤轉移后的總利潤為:230+80=310(萬元)。

            在利潤轉移前后,兩家公司的總利潤還是相等的,只是在采用轉移定價后,兩家公司他們應該繳納的所得稅減少了75.3-60.9=14.4萬元。只要企業能尋找到兩個稅率相差更大的地區,在這兩家企業間進行貿易和合作,貿易的額度越大,所能節省的稅收就會越多。

            成本計算法

            企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下,想方設法從賬目找到平衡,使費用攤入成本時盡可能地最大攤入,從而實現最大限度的節稅。

            常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法,我們就可總結出普遍的規律:無論采用哪一種分攤,只要讓費用盡早地攤入成本,使早期攤入成本的費用越大,那么就越能夠最大限度地達到節稅的目的。至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地節稅目的,需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較并最后確定。

            融資法

            這一原則就是利用一定的籌資技術,使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來,企業生產經營所需資金主要有三個渠道:

            1、自我積累。

            2、借貸(金融機構貸款或發行債券)。

            3、發行股票。

            自我積累的獎金是企業稅后分配的利潤,而股票發行應該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式,二者都不能抵減當期應交納的所得稅,因而達不到節稅的目的。借貸的利息支出從稅前利潤中扣減,可以沖減利潤而最終節稅。

            資產租賃法

            租賃是指出租人以收取租金為條件,在契約或合同規定的期限內,將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說,租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險,由于租金從稅前利潤中扣減,可沖減利潤而達到節稅。

            稅務籌劃節稅,稅收籌劃

            以上方法,只是我們接觸企業財務人員所了解到的部分方法與技巧。我們相信,在企業界一定還有更多高明的稅收籌劃節稅方法。但不論如何,都必須提醒大家:節稅必須合法和合理,否則就背離了稅收籌劃的初衷與本意!自始至終,我們都在強調規節稅收的“合法性”。當前,許多中小企業的經營狀況并不輕松。中小企業如何實現自身強大的創新能力和經濟活力,合法的稅收籌劃節稅或許可算一條可行之道。如果你的公司需要稅收籌劃。卻不擅長做這件事情,可以通過一稅通(yishuitong.vip)了解更多稅收籌劃相關內容。


            合理的稅收籌劃節稅,公司財務總監能夠做什么?
            來源:一稅通 時間:2019-09-20 13:21

            對于稅收籌劃,公司老板能夠做的事情就是為公司創造一些有利于稅收籌劃的外部條件,例如從事哪個行業,把公司注冊到哪里,公司員工待遇等。而公司財務總監能夠利用自己的專業技能及對各種稅收政策的了解,對稅收籌劃進行實際的實施。常用的稅收籌劃節稅方法有很多,但是總結起來基本上屬于這幾種:利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。

            稅務籌劃,企業稅收籌劃

            稅收優惠政策

            新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院,避免了減免稅過多過亂的現象。同時,稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策,如:高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業從投產年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業可在5年內減征或免征所得稅;企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等,年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究,力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策,最大限度節稅,壯大企業實力。

            同時,現在全國各地經濟開發區如雨后春筍,他們開出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業,如此優惠的條件當然成為企業稅收籌劃節稅的優先考慮因素之一。

            轉移定價法

            轉移定價法是企業節稅的基本方法之一,它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中,不是按照市場公平價格,而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。采用這種定價方法產品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格,以達到少納稅或不納稅的目的。

            轉移定價的節稅原則,一般適用于稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價,使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業,最終減少兩家企業的納稅總額。以下是具體案例。

            某公司 A將總部設在了沿海經濟特區,享受15%的所得稅率優惠。他們的產品生產是由A公司設在中國地區的 B公司完成, B公司適用33%的比例稅率。 A公司每年從 B公司購進產品100萬件對國外銷售,進價每件6.8元,售價每件8.3元。顯然,這種產品的生產成本5.2元/件,那么這兩家公司的利潤與應繳稅款就已經十分明顯了:

            A公司年利潤額=(8.3-6.8)×100=150(萬元)

            A公司應納所得稅=150×15%=22.5(萬元)

            B公司年利潤額=(6.8-5.2)×100=160(萬元)

            B公司應納所得稅=160×33%=52.8(萬元)

            A、 B兩公司總共繳納所得稅=22.5+52.8=75.3(萬元)

            出于節稅的目的,可以將稅率高的 B公司的部分利潤轉移到 A公司。我們已經知道,A公司從B公司購進產品單價為6元,仍以8.3元售出,則:

            A公司年利潤額=(8.3-6.0)×100=230(萬元)

            A公司應納所得稅=230×15%=34.5(萬元)

            B公司年利潤額=(6.0-5.2)×100=80(萬元)

            B公司應納所得稅=80×33%=26.4(萬元)

            A、B兩公司共納所得稅=34.5+26.4=60.9(萬元)

            這兩家公司A、B利潤轉移前后,兩公司年利潤總和為:150+160=310萬元;而利潤轉移后的總利潤為:230+80=310(萬元)。

            在利潤轉移前后,兩家公司的總利潤還是相等的,只是在采用轉移定價后,兩家公司他們應該繳納的所得稅減少了75.3-60.9=14.4萬元。只要企業能尋找到兩個稅率相差更大的地區,在這兩家企業間進行貿易和合作,貿易的額度越大,所能節省的稅收就會越多。

            成本計算法

            企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下,想方設法從賬目找到平衡,使費用攤入成本時盡可能地最大攤入,從而實現最大限度的節稅。

            常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法,我們就可總結出普遍的規律:無論采用哪一種分攤,只要讓費用盡早地攤入成本,使早期攤入成本的費用越大,那么就越能夠最大限度地達到節稅的目的。至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地節稅目的,需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較并最后確定。

            融資法

            這一原則就是利用一定的籌資技術,使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來,企業生產經營所需資金主要有三個渠道:

            1、自我積累。

            2、借貸(金融機構貸款或發行債券)。

            3、發行股票。

            自我積累的獎金是企業稅后分配的利潤,而股票發行應該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式,二者都不能抵減當期應交納的所得稅,因而達不到節稅的目的。借貸的利息支出從稅前利潤中扣減,可以沖減利潤而最終節稅。

            資產租賃法

            租賃是指出租人以收取租金為條件,在契約或合同規定的期限內,將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說,租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險,由于租金從稅前利潤中扣減,可沖減利潤而達到節稅。

            稅務籌劃節稅,稅收籌劃

            以上方法,只是我們接觸企業財務人員所了解到的部分方法與技巧。我們相信,在企業界一定還有更多高明的稅收籌劃節稅方法。但不論如何,都必須提醒大家:節稅必須合法和合理,否則就背離了稅收籌劃的初衷與本意!自始至終,我們都在強調規節稅收的“合法性”。當前,許多中小企業的經營狀況并不輕松。中小企業如何實現自身強大的創新能力和經濟活力,合法的稅收籌劃節稅或許可算一條可行之道。如果你的公司需要稅收籌劃。卻不擅長做這件事情,可以通過一稅通(yishuitong.vip)了解更多稅收籌劃相關內容。


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