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            稅收籌劃:出差報銷津貼怎么做能夠不用繳稅?
            來源:一稅通
            作者:一稅通
            時間:2019-11-07 16:48
            瀏覽量:2706

            銷售部門可以說是支出較多的部門,那么銷售部門的出差報銷津貼如何通過稅收籌劃不用繳稅呢?

            稅收籌劃,繳稅節稅

            A同事:銷售部門,業務部門整天見不著人呢,又都去出差了?有的同事,一個月見不到一天,每天都在外面出差跑業務。

            B同事:是啊,不過公司有出差補貼,一天150元呢,要是我,我也想出去出差。

            A同事:哦,是么,咱們做的是和市場無關的,需要出差的少呢。那給他們的津貼還需要提供發票報銷不?

            B同事:那倒不清楚,估計要吧,現在啥啥報銷財務部說都要發票!

            企業出差談業務,服務客戶等過程中會有大量出差發生,差旅費用也是一個企業很大的一筆開支。很多企業也對于出差人員會按出差天數、區域、級別給予每天一定額度的現金補貼。即所謂的“差旅費津貼”。但每個企業給予員工的差旅費津貼金額不統一,有多有少,且對于津貼要不要提供發票,要不要交個稅也一直在困惑中。

            員工出差,一般會發生交通費、住宿費、餐費等費用。以上費用一般都會有對應的發票,比如交通費要有出發地-目的地等車費發票(汽車票,火車票,飛機票等),住宿費應有出差期間,出差地的住宿費發票。一般上述兩種發票很好對應,也很容易證明是跟公司實際業務相關的。

            而餐費,出差一般是見客戶的,所以會有出差人員自己吃飯消費,也可能有招待客人吃飯消費。對于餐費,要分開出差人員自己吃飯消費,還是招待客人消費。如果自己消費,則肯定金額不能太大,可以并入差旅費之中,作為公司差旅費支出。對于招待客人消費,則應計入業務招待費,和差旅費支出分開。

            那差旅費津貼呢?差旅費津貼是職工因公出差,考慮到旅途勞累,公司給予出差人員的補貼。有的員工花掉了,有的員工省吃簡用省下來了,花掉不花掉,有沒有對應發票,其實和公司無關。

            所以一稅通認為,

            第一:差旅費津貼報銷不需要提供發票,本身就是不管你花掉與否都按天數給予的,沒花哪兒去找發票,這不是逼著大家去找虛的發票么?

            第二:差旅費津貼符合規定的,不用交稅。

            相關文政策規定:

            個人所得稅法:

            (二)下列不屬于工資,薪金性質的補貼,津貼或者不屬于納稅人本人工資,薪金所得項目的收入,不征稅:

            1.獨生子女補貼;

            2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼,津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

            3.托兒補助費;

            4.差旅費津貼,誤餐補助。

            但是對于私人企業差旅費津貼的限額,暫未出臺成文的規定,每個地方的主管稅務局核定標準也不同。一般情況下,能夠完整提供出差證明(出差申請單、交通費發票日期、住宿費發票日期等)的,并且公司有專門的差旅費津貼制度的,可以在稅前列支。具體限額建議參照當地機關與事業單位或者地稅公布的參考標準,只要沒有非常超標,都是可以享受免稅待遇的。

            所以,對于差旅費津貼,各企業可以有,也不需要提供發票,但綜上所述,為了享受免稅,不會被稅務局調整,企業應該對于差旅費制度進行規范,一稅通給大家的建議如下,這也是企業加強內控,合理規范差旅支出,以及管理日常出差的有效方法:

            建議一:首先建立和完善公司差旅制度,包括津貼制度。

            建議二:出差前需要填寫出差審批單,出差回來報銷時,報銷單和審批單附在一起。

            建議三:津貼天數和金額要與出差報銷單一致,且在同報銷單一起申請作為差旅費津貼核算。這樣才能有效證明津貼的金額是否合理和規范。

            建議四:差旅費津貼金額制度中不能規定的太離譜。因為津貼只是補助,它的金額一旦大于差旅費本身,很容易引起關注,增加企業的涉稅風險。

            建議五:差旅費津貼不需要發票,但與差旅申請單相對應的交通費,住宿費等,必須取得發票,這些費用不可以虛假。如果這些費用都虛假了,那么差旅津貼不虛假鬼才相信!

            延伸下:

            Q: 如果當地公示出來的參照稅局或者機關事業單位,津貼標準是200每天,如果我企業就是福利待遇好,制度明文規定津貼標準給予500元每天。稅務局后續查到會有什么措施?

            A: 首先無論是個人所得稅法還是企業所得稅法,都沒有專門制定規定過差旅費津貼的標準,也沒有授權稅務總局、省及省以下稅務機關制定此類標準。因為國家和稅務局并沒有權力替企業制定出差人員差旅費標準,或者要求企業執行政府相關部門制定的公務人員差旅費標準。按《公司法》的規定,公司自主經營權不受影響。

            差旅津貼是一項據實發生的補貼開支,只要稅法不對其提出標準的要求,則不存在標準的問題,一切必須以實際發生的金額為準,當然,如果實際發生的金額不合理,稅務機關也有調整的權力。就如同企業與關聯方兄弟姐妹的公司做生意發生業務一樣,你可以按照市場價也可以比市場價低或高進行交易。但是稅局有權利去核準你交易是否偏低,而少交稅或違規避稅的。

            我們可以簡單理解,稅務機關必定要監督一些企業故意用此金額去逃稅,所以必須賦予他們這個權利。如果確有證據證明企業津貼標準過高,可以要求補稅。但是一般不會涉及罰款和滯納金。因為稅務的核定權只是征稅的權力。稅務的核定的是差旅費津貼在計算個稅時金額不合理,并不能證明公司的差旅費制度與實際發放是虛假的。500元每天的差旅補貼是公司的合法制度,差旅補貼不征個稅是稅收政策,所以,在稅務機關正式下達核定的補稅結論之前,公司計算并扣繳的個人所得稅正確的,個人繳納的個人所得稅金額也是正確的。稅務機關要求補稅可以,且滯納金只能從稅務要求補稅后限定的納稅時間開始計算,如果納稅人及時補了稅款,則不會產生滯納金。所以不存在罰款和滯納金。

            所以綜上所述,企業的差旅津貼可以正常發放,不需要發票也可以不用交稅。但前提最好先制定好公司的差旅制度,津貼制度。且財務部按照此審核發放。津貼標準不要過于高,最好參照機關事業單位標準,比如100元每天。另外出差時,最好要有出差申請單和報銷單,報銷票據與出差期間一致。

            關于稅收的問題有很多,雖然一稅通長篇大論,可能很多人看的是云里霧里,但是對于整個稅收籌劃來講,只是冰山一角!不過沒看懂也沒關系,如果企業想通過稅收籌劃節稅,卻不懂得如何去做稅收籌劃,直接添加一稅通稅收籌劃專家詳細了解更多稅收籌劃內容。

            稅收籌劃:出差報銷津貼怎么做能夠不用繳稅?
            來源:一稅通 時間:2019-11-07 16:48

            銷售部門可以說是支出較多的部門,那么銷售部門的出差報銷津貼如何通過稅收籌劃不用繳稅呢?

            稅收籌劃,繳稅節稅

            A同事:銷售部門,業務部門整天見不著人呢,又都去出差了?有的同事,一個月見不到一天,每天都在外面出差跑業務。

            B同事:是啊,不過公司有出差補貼,一天150元呢,要是我,我也想出去出差。

            A同事:哦,是么,咱們做的是和市場無關的,需要出差的少呢。那給他們的津貼還需要提供發票報銷不?

            B同事:那倒不清楚,估計要吧,現在啥啥報銷財務部說都要發票!

            企業出差談業務,服務客戶等過程中會有大量出差發生,差旅費用也是一個企業很大的一筆開支。很多企業也對于出差人員會按出差天數、區域、級別給予每天一定額度的現金補貼。即所謂的“差旅費津貼”。但每個企業給予員工的差旅費津貼金額不統一,有多有少,且對于津貼要不要提供發票,要不要交個稅也一直在困惑中。

            員工出差,一般會發生交通費、住宿費、餐費等費用。以上費用一般都會有對應的發票,比如交通費要有出發地-目的地等車費發票(汽車票,火車票,飛機票等),住宿費應有出差期間,出差地的住宿費發票。一般上述兩種發票很好對應,也很容易證明是跟公司實際業務相關的。

            而餐費,出差一般是見客戶的,所以會有出差人員自己吃飯消費,也可能有招待客人吃飯消費。對于餐費,要分開出差人員自己吃飯消費,還是招待客人消費。如果自己消費,則肯定金額不能太大,可以并入差旅費之中,作為公司差旅費支出。對于招待客人消費,則應計入業務招待費,和差旅費支出分開。

            那差旅費津貼呢?差旅費津貼是職工因公出差,考慮到旅途勞累,公司給予出差人員的補貼。有的員工花掉了,有的員工省吃簡用省下來了,花掉不花掉,有沒有對應發票,其實和公司無關。

            所以一稅通認為,

            第一:差旅費津貼報銷不需要提供發票,本身就是不管你花掉與否都按天數給予的,沒花哪兒去找發票,這不是逼著大家去找虛的發票么?

            第二:差旅費津貼符合規定的,不用交稅。

            相關文政策規定:

            個人所得稅法:

            (二)下列不屬于工資,薪金性質的補貼,津貼或者不屬于納稅人本人工資,薪金所得項目的收入,不征稅:

            1.獨生子女補貼;

            2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼,津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

            3.托兒補助費;

            4.差旅費津貼,誤餐補助。

            但是對于私人企業差旅費津貼的限額,暫未出臺成文的規定,每個地方的主管稅務局核定標準也不同。一般情況下,能夠完整提供出差證明(出差申請單、交通費發票日期、住宿費發票日期等)的,并且公司有專門的差旅費津貼制度的,可以在稅前列支。具體限額建議參照當地機關與事業單位或者地稅公布的參考標準,只要沒有非常超標,都是可以享受免稅待遇的。

            所以,對于差旅費津貼,各企業可以有,也不需要提供發票,但綜上所述,為了享受免稅,不會被稅務局調整,企業應該對于差旅費制度進行規范,一稅通給大家的建議如下,這也是企業加強內控,合理規范差旅支出,以及管理日常出差的有效方法:

            建議一:首先建立和完善公司差旅制度,包括津貼制度。

            建議二:出差前需要填寫出差審批單,出差回來報銷時,報銷單和審批單附在一起。

            建議三:津貼天數和金額要與出差報銷單一致,且在同報銷單一起申請作為差旅費津貼核算。這樣才能有效證明津貼的金額是否合理和規范。

            建議四:差旅費津貼金額制度中不能規定的太離譜。因為津貼只是補助,它的金額一旦大于差旅費本身,很容易引起關注,增加企業的涉稅風險。

            建議五:差旅費津貼不需要發票,但與差旅申請單相對應的交通費,住宿費等,必須取得發票,這些費用不可以虛假。如果這些費用都虛假了,那么差旅津貼不虛假鬼才相信!

            延伸下:

            Q: 如果當地公示出來的參照稅局或者機關事業單位,津貼標準是200每天,如果我企業就是福利待遇好,制度明文規定津貼標準給予500元每天。稅務局后續查到會有什么措施?

            A: 首先無論是個人所得稅法還是企業所得稅法,都沒有專門制定規定過差旅費津貼的標準,也沒有授權稅務總局、省及省以下稅務機關制定此類標準。因為國家和稅務局并沒有權力替企業制定出差人員差旅費標準,或者要求企業執行政府相關部門制定的公務人員差旅費標準。按《公司法》的規定,公司自主經營權不受影響。

            差旅津貼是一項據實發生的補貼開支,只要稅法不對其提出標準的要求,則不存在標準的問題,一切必須以實際發生的金額為準,當然,如果實際發生的金額不合理,稅務機關也有調整的權力。就如同企業與關聯方兄弟姐妹的公司做生意發生業務一樣,你可以按照市場價也可以比市場價低或高進行交易。但是稅局有權利去核準你交易是否偏低,而少交稅或違規避稅的。

            我們可以簡單理解,稅務機關必定要監督一些企業故意用此金額去逃稅,所以必須賦予他們這個權利。如果確有證據證明企業津貼標準過高,可以要求補稅。但是一般不會涉及罰款和滯納金。因為稅務的核定權只是征稅的權力。稅務的核定的是差旅費津貼在計算個稅時金額不合理,并不能證明公司的差旅費制度與實際發放是虛假的。500元每天的差旅補貼是公司的合法制度,差旅補貼不征個稅是稅收政策,所以,在稅務機關正式下達核定的補稅結論之前,公司計算并扣繳的個人所得稅正確的,個人繳納的個人所得稅金額也是正確的。稅務機關要求補稅可以,且滯納金只能從稅務要求補稅后限定的納稅時間開始計算,如果納稅人及時補了稅款,則不會產生滯納金。所以不存在罰款和滯納金。

            所以綜上所述,企業的差旅津貼可以正常發放,不需要發票也可以不用交稅。但前提最好先制定好公司的差旅制度,津貼制度。且財務部按照此審核發放。津貼標準不要過于高,最好參照機關事業單位標準,比如100元每天。另外出差時,最好要有出差申請單和報銷單,報銷票據與出差期間一致。

            關于稅收的問題有很多,雖然一稅通長篇大論,可能很多人看的是云里霧里,但是對于整個稅收籌劃來講,只是冰山一角!不過沒看懂也沒關系,如果企業想通過稅收籌劃節稅,卻不懂得如何去做稅收籌劃,直接添加一稅通稅收籌劃專家詳細了解更多稅收籌劃內容。

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